Основне пореске категорије:
– Порез на додату вриједност
– Порез на добит
– Порез на доходак
– Порез на имовину
– Доприноси за социјално осигурање које плаћа послодавац и запосленик,
– Трошарине, су посебна врста пореза који се плаћа на неке од производа попут нафтних деривата, дуванских производа, безалкохолних пића, алкохолних пића, пива, вина и кафе.
КАТЕГОРИЈЕ ПОРЕСКИХ СТОПА
Порез на додату вриједност 17% (ФБиХ, РС, БД)
Порез на добит 10% (ФБиХ, РС, БД)
Порез на доходак 10% (ФБиХ, РС, БД)
Порез на додату вриједност (ПДВ)
Закон о порезу на додату вриједност у БиХ има јединствену пореску стопу у износу од 17 %, док је 0 % ПДВ-а предвиђена само на извоз, чиме држава стимулише извозно оријентисана предузећа.
Управа за индиректно опорезивање је задужена за прикупљање пореза на додату вриједност и координацију питања фискалне политике у цјелини. Ово тијело је такође одговорно за прикупљање царина и трошарине на цијелом територију БиХ.
Порез на додату вриједност је свеобухватан порез на потрошњу, а процјењује се на темељу додане вриједности на робу и услуге. То је директни порез који се примјењује на све пословне активности укључујући производњу и дистрибуцију роба и пружање услуга. ПДВ је потрошачки порез јер укупан износ ПДВ-а не плаћа привредни субјект, већ крајњи потрошач у ланцу. Оцјењује се као постотак цијене производа или услуга. Износ пореза је видљив у свим фазама, од производње до дистрибуције. Приликом плаћања пореске обавезе, обвезник ће смањити порез на додату вриједност од износа пореза који је већ платио другим пореским обвезницима приликом куповине. То осигурава неутралност пореза без обзира на број укључених трансакција.
Стопа пореза на добит у БиХ
Федерација БиХ – 10%
Република Српска – 10%
Брчко Дистрикта – 10%
Порез на добит прилагођен је стандардима ЕУ. Добит пренесена из иностранства не опорезује се у БиХ ако претходно подлијеже опорезивању у иностранству.
Страна правна лица су обвезници пореза на добит:
- ако обављају дјелатност и имају стално мјесто пословања у Републици Српској за добит која се односи на то стално мјесто пословања,
- ако остварују приход од непокретне имовине која се налази у Републици Српској за добит која се односи на ту непокретну имовину.
Опорезивање страних правних лица детаљније је прописано члановима 40. до 43. Закона о порезу на добит.
Начин обрачуна пореза на добит
Добит се брачунава у складу с важећим законима, одузимањем трошкова од прихода. Пореска основица укључује профит, приходе и капиталну добит, у складу с рачуноводственим прописима. Издаци морају бити у складу с рачуноводственим стандардима.
Стопе пореза на доходак
У ФБиХ – Порез на доходак је 10% од нето плате (у складу с бруто моделом).
У РС-у – Порез на доходак је 10% од нето плате (у складу с бруто моделом).
Странци и порези у БиХ
Сви странци с пребивалиштем у Федерацији БиХ и Републици Српској плаћају порез на приходе остварене у календарској години на територији БиХ. Једнако тако, сви странци који немају боравак у БиХ, али који остварују приходе у Федерацији БиХ и Републици Српској сматрају се пореским обвезницима.
У Брчко Дистрикту, странци се третирају као порески обвезници, ако бораве на територији Брчко Дистрикта у непрекинутом раздобљу од 183 дана најмање.